無進項票怎么進行稅務籌劃？

由于無進項票的話，也就是取得不到增值稅的進項稅額，同時相應的也沒有成本，所以這樣的公司要進行稅務籌劃的話，可能最好還是去辦一些小規模公司，另外最好也是辦理那種核定征收的。

企業缺進項發票該怎么辦呢？

對于現在的企業來說，企業缺少進項發票，一般分為主動和被動。主動也就是企業主動不要發票，以比較低的價格買入；被動也就是企業的供應商無法提供相應的發票，這種情況無法取得進項票是比較復雜的。

針對以上說的情況，小編提供幾種***，幫助企業解決缺進項票的問題，但是企業的實際經營情況不同，所需要的方案也不同，所以，以下的***也不一定適用于每一個企業，僅供參考。

第一，企業可以選擇改變業務模式

企業對于一些無法取得進項票的零零星星地業務進行外包，這樣就可以合規取得進項票，就可以解決企業缺進項票的問題。事前可以先對業務外包所產生的成本和可以節省的稅收進行計算，看最后對企業是否有利，再進行詳細的籌劃。可以把供應商變成自己企業的一個部分。

第二，可以利用地方性稅收優惠政策

現階段的話，國家的稅收洼地比較多，也就是經濟發展比較落后的地區，當地的***要促進經濟發展，就會出臺一些政策，也就是稅收優惠政策，這樣就可以吸引企業到當地入駐。詳細政策如下：

企業增值稅：可以返還地方財政留存的70%到90%，當企業繳納增值稅100萬，財政獎勵返還35萬到45萬到企業對公賬戶上。企業當月納稅，扶持獎勵次月到賬。

企業所得稅：能夠返還地方財政留存的70%到90%，當企業繳納100萬的企業所得稅，可以得到財政獎勵返還28萬以上，企業當月納稅，扶持獎勵次月到賬。

個人獨資企業可以解決的問題是缺成本票，個人獨資企業注冊在園區內可申請核定征收，核定后的綜合稅負5%以內。

辦理個人獨資企業的業務要真實，服務類的比較好。一定要有進項，不可以只開票而沒有進票。因為企業的運營是需要成本的。

現階段是總部經濟招商模式，對企業沒有嚴格要求，但危化品、廢舊物品處理、河沙等的貿易類行業，還有煤炭類、投資、影視方面暫不進行辦理，對這些行業有嚴格的限制。

如何對缺少進項票項目進行稅務籌劃？

企業遇到沒有進項發票的問題，需要根據具體情況進行判斷，分析缺少進項對企業可能產生的影響，找到具體的原因并進行分析，然后針對企業的具體情況，提出相應的方案和措施進行改進。

1.企業的具體情況分析

一般來說，開出了銷項發票，是應該有相應的進項發票與之對應的。對應于制造業或者商貿企業來說，都應該有相應的采購成本。但也可能會出現一些特殊的情況：

（1）當企業是小規模納稅人，那么我們取得的發票是普通發票，而不是增值稅專用發票，因此，也就沒有“進項”之說。

（2）對于某些特殊的服務性行業，能夠取得進項本來就比較少。比如咨詢業主要的成本是人力資源，那么需要對員工進行劃分，看需要取得什么樣的扣除憑證，而不僅僅局限在增值稅專用發票上。

2.缺少進項票可能對企業產生的影響

針對企業不同的類型，可能產生的影響各不相同。

（1）對于小規模納稅人來說，本就應該取得增值稅普通發票。所以并不會影響小規模納稅人的增值稅繳納。但是如果沒有取得相應的成本票，那么會影響企業的所得稅。

（2）對于一般納稅人來說，如果沒有取得進項發票，那么不僅會影響企業增值稅的繳納，也會影響到企業所得稅的繳納。以商貿公司為例，假設未取得發票的金額為100萬，那么會多繳納13萬元的增值稅和25萬元的企業所得稅。

因此，企業需要根據自己的實際情況，來判斷未取得進項發票的部分，對企業有多大的影響。對于一般納稅人來說，大量進項發票未能取得，可能對企業的稅費產生較大的影響。

3.找到具體原因，并進行分析

對于大部分的企業，不能取得進項是由多方面的原因造成的：

（1）企業財稅核算不健全，管理不夠嚴格，沒有取得進項發票的意識，或者對取得發票的宣傳培訓力度不夠。

（2）供應商不規范或者沒有提供發票的意愿。這種情況多數出現在供應商多數是散戶的情形，為了避稅，供應商開票意愿較低，如果要求其提供發票，可能會提出加價的要求。

（3）沒有較好的財務管理體系，沒有對取得發票的各個環節進行稅費的測算。導致缺票的成本被“隱藏”在了企業的總成本之中。

4.企業需要思考的方案和應對措施

不管是什么原因導致企業沒有進項發票，都應該予以重視，盡可能降低企業的綜合稅收成本，規避稅收風險。

主要可以從以下幾個方面來考慮：

（1）加強管理，不斷宣導

對于需要取得進項的問題，需要進行自上而下的宣傳和培訓。提高全員取得發票的意識。

（2）篩選供應商

篩選出有意愿能夠提供發票的供應商，不管是自開還是稅務代開，總之是有意愿且能夠提供發票。對于沒有資質的供應商進行替換選擇，特別要留意那些能夠享受稅收優惠的供應商，因為這些供應商，本身就經過了稅收籌劃，可以享受到區域性的核定優惠，綜合稅負并不高，是有意愿開票的，而且也不會要求加價。

（3）建立起財務管理體系

企業需要建立起財務管理體系，進行稅收的核算。同時，可以考慮改變供應商或者對企業自身做出改變，來解決缺少進項票的問題。

比如，企業能否通過縮短整個供應鏈，將供應商變成企業的一個部分，來進行采購。

（4）?充分利用稅收優惠政策

國內一些經濟開發區和地方園區，為了促進地方的經濟發展，以及吸引一些地區外的企業當當地投資納稅，會出臺非常優渥的稅收獎勵返還政策。來吸引企業到當地投資納稅。

針對設立在當地的新公司，子公司，分公司，總公司有高額的稅收獎勵扶持返還

具體的政策如下：

1.?對注冊企業的增值稅以地方留存的：75%-90%甚至更高扶持；

2.?企業所得稅以地方留存的：75%-90%甚至更高扶持

（納稅大戶，一事一議）

財政扶持按月兌現，企業當月納稅，財政扶持次月獎勵扶到賬

總部經濟注冊式招商，不用實地入駐當地，只需注冊在當地，

就可申請當地的財政扶持政策

全國各地的企業都可以申請享受

稅收優惠地區除了有限公司的高額返稅以外，針對個人獨資企業可以申請核定征收。

個人獨資具體政策如下：

稅率：

增值稅：1%

所得稅核定：0.5%-2.1%

附加稅：0.06%

綜合稅率僅需：0.5%-3.16%

（由于是核定征收，不用考慮成本發票，且可以開具專票進行抵扣，非常適合高利潤，缺成本企業，以及高管，股東，網紅藝人等高凈值人群）

缺少進項票如何稅務籌劃

法律分析：缺少進項票進行稅務籌劃有以下幾種***。首先，供應商的選擇。供應商選擇方面，盡量選擇可以提供發票的供應商。能選擇一般納稅人，不選小規模納稅人，因為小規模納稅人雖然可以開具專票，但是稅率（3%，5%，1%）比較低，相應的能夠抵扣的進項稅額就變少了。其次可以進行業務拆分。如果供應商多為個人，而且供應商方不愿意成立個體工商戶或企業，企業可以考慮改變自己，將采購部門分拆出去，成立個人獨資企業，個體工商戶或合伙企業。這部分企業不需要繳納企業所得稅，個人所得稅可以核定征收。個人獨資企業、個體工商戶或合伙企業可以給主公司開具專票，而且核定征收不需要進項。但是部分地區個人獨資企業已經有所限制，利用個人獨資企業核定征收這一條路可能只是短暫的。再次，戰略性節稅。上游不能提供發票，企業可以考慮后向一體化發展，業務向供應商方向擴展。比如***，每日均需要大量蔬菜水果等農作物的采購，從批發市場采購農副產品可能無法獲得銷售發票或增值稅專用發票。企業可以來考慮直接從農戶手中購買，由企業開具農產品收購發票進行計算抵扣，也可以考慮成立專門的農場，自給自足。最后，可以改變計稅***享受優惠政策增值稅計稅***包括一般計稅法，和簡易計稅法。一般計稅法下，應納稅額=銷項稅額-進項稅額，需要進項發票來抵扣增值稅。但是簡易計稅***下，應納稅額=應稅銷售額×征收率。

法律依據：《中華人民共和國營業稅暫行條例》第五條納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、***無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：

(1)納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業額;

(2)納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額;

(3)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額;

(4)外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額;

(5)國務院財政、稅務主管部門規定的其他情形。

好了，文章到此結束，希望可以幫助到大家。